วิธี ทำ ที่คุณ จ่าย ภาษี ใน หุ้น ตัวเลือก

หากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้ก็ไม่ถือว่าเป็นการเสียภาษีเมื่อคุณได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017 เมื่ออยู่กับประเภทของการลงทุนเมื่อคุณตระหนักถึงรายได้รายได้ที่พิจารณาแล้ว รายได้ถูกเก็บภาษีโดยรัฐบาล ภาษีเท่าไหร่ที่คุณจะต้องเสียเงินและเมื่อคุณจ่ายภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกหุ้นที่คุณเสนอและกฎที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกเหล่านั้น มีสองประเภทพื้นฐานของตัวเลือกหุ้นและหนึ่งภายใต้การพิจารณาในสภาคองเกรส ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) มีการปฏิบัติทางภาษีที่พิเศษและต้องเป็นไปตามเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดโดย Internal Revenue Service ประเภทของตัวเลือกหุ้นนี้จะช่วยให้พนักงานหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีในหุ้นที่พวกเขาเป็นเจ้าของจนกว่าจะมีการขายหุ้น เมื่อหุ้นขายในท้ายที่สุดภาษีเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาวจะจ่ายตามกำไรที่ได้รับ (ความแตกต่างระหว่างราคาขายกับราคาซื้อ) อัตราภาษีนี้มีแนวโน้มที่จะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้แบบเดิม ภาษีกำไรจากเงินทุนระยะยาวคิดเป็นร้อยละ 20 และใช้หากพนักงานถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายและสองปีหลังจากได้รับทุน ภาษีกำไรจากการลงทุนในระยะสั้นเป็นอัตราเดียวกับอัตราภาษีเงินได้ทั่วไปซึ่งอยู่ระหว่าง 28 ถึง 39.6 เปอร์เซ็นต์ ผลกระทบทางภาษีของประเภทของตัวเลือกหุ้นสามประเภทตัวเลือกหุ้นซุปเปอร์ตัวเลือกการออกกำลังกายของพนักงานภาษีเงินได้สามัญ (28 - 39.6) นายจ้างได้รับการหักภาษีหักลดหย่อนภาษีเมื่อมีการออกกำลังกายพนักงานการหักลดหย่อนภาษีเมื่อพนักงานใช้พนักงานขายตัวเลือกหลังจากผ่านไป 1 ปีขึ้นไป ที่ 20 ระยะยาวเงินกองทุนกำไรที่ 20 กำไรระยะยาวกำไรจากการลงทุนใน 20 ตัวเลือกหุ้นไม่ได้รับการรับรอง (NQSOs) dont รับการรักษาสิทธิพิเศษภาษี ดังนั้นเมื่อพนักงานซื้อหุ้น (โดยการใช้สิทธิซื้อหุ้น) เขาหรือเธอจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ตามอัตราปกติระหว่างส่วนที่จ่ายให้กับหุ้นและราคาตลาด ณ เวลาที่ใช้สิทธิ นายจ้างได้รับประโยชน์เนื่องจากสามารถเรียกร้องการหักภาษีได้เมื่อพนักงานใช้ทางเลือกของตน ด้วยเหตุผลนี้นายจ้างมักจะขยาย NQSO ไปให้กับพนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหาร ภาษี 1,000 หุ้นราคาใช้สิทธิ 10 บาทต่อหุ้นที่มา: เงินเดือน สมมติว่าอัตราภาษีเงินได้ปกติอยู่ที่ 28 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลร้อยละ 20 ในตัวอย่างพนักงานสองคนจะได้รับสิทธิในหุ้น 1,000 หุ้นโดยมีราคาประท้วง 10 เหรียญต่อหุ้น หนึ่งถือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจในขณะที่อื่น ๆ ถือ NQSOs พนักงานทั้งสองคนใช้สิทธิไถ่ถอนหุ้นละ 20 บาทและถือสิทธิในการซื้อหุ้นล่วงหน้าหนึ่งปีก่อนขาย 30 หุ้น พนักงานที่มี ISOs ไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกาย แต่จะต้องเสียภาษีกำไร 4,000 ดอลลาร์เมื่อมีการขายหุ้น พนักงานที่มี NQSOs จ่ายภาษีเงินได้ปกติ 2,800 บาทในการใช้สิทธิซื้อหุ้นและอีก 2,000 รายในส่วนของกำไรจากการขายหุ้นเมื่อมีการขายหุ้น บทลงโทษสำหรับการขายหุ้น ISO ภายในหนึ่งปีเจตนาที่อยู่เบื้องหลัง ISOs คือการให้รางวัลแก่การเป็นพนักงาน ด้วยเหตุผลดังกล่าว ISO อาจกลายเป็นเงื่อนไขที่กำหนดไว้ได้นั่นคือกลายเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ - ถ้าพนักงานขายหุ้นภายในหนึ่งปีหลังจากใช้ตัวเลือก ซึ่งหมายความว่าพนักงานจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราร้อยละ 28 ถึง 39.6 ทันทีโดยไม่คิดภาษีเงินได้นิติบุคคลในระยะยาวร้อยละ 20 เมื่อหุ้นขายภายหลัง นอกเหนือจากตัวเลือกที่กล่าวข้างต้นแล้ว บริษัท มหาชนบางแห่งเสนอแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตามมาตรา 423 (ESPPs) โปรแกรมเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาพิเศษ (ไม่เกินร้อยละ 15) และได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีกับผลกำไรที่ได้รับเมื่อมีการขายหุ้นในภายหลัง หลาย บริษัท ยังเสนอหุ้นเป็นส่วนหนึ่งของแผนเกษียณอายุ 401 (k) แผนการเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานจัดสรรเงินเพื่อการเกษียณและไม่ต้องเสียภาษีรายได้จนกว่าจะเกษียณอายุ นายจ้างบางรายเสนอข้อดีเพิ่มเติมในการจับคู่ผลงานของพนักงานกับ 401 (k) กับหุ้นของ บริษัท ในขณะที่หุ้นของ บริษัท ยังสามารถซื้อได้ด้วยเงินที่ลูกจ้างลงทุนในโครงการเกษียณอายุ 401 (k) ทำให้พนักงานสามารถสร้างผลงานการลงทุนได้อย่างต่อเนื่องและคงที่ การพิจารณาภาษีพิเศษสำหรับผู้ที่มีผลกำไรจำนวนมากภาษีทางเลือกขั้นต่ำ (Alternative Tax Minimum - AMT) อาจใช้ในกรณีที่พนักงานรับรู้ผลประโยชน์ที่มีนัยสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งจากตัวเลือกหุ้นที่ให้สิทธิพิเศษ นี่เป็นภาษีที่ซับซ้อนดังนั้นถ้าคุณคิดว่าอาจมีผลกับคุณโปรดปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลของคุณ คนมากขึ้นกำลังได้รับผลกระทบ - Jason Rich, ผู้ร่วมให้ข้อมูลเงินเดือนใน Option Trades Tax day เป็นเพียงรอบมุมและสำหรับผู้ค้าตัวเลือกที่หมายความว่าคุณดีขึ้นได้ทำความคุ้นเคยกับตาราง D ของการคืนภาษีของคุณ นี่คือรูปแบบที่คุณรายงานถึงผลกำไรและผลขาดทุนในปีที่ผ่านมาและหากคุณต้องการตัวเลือกมากที่สุดผู้ค้าหุ้นของคุณจะมีระยะสั้นและโอกาสในระยะยาวกำไรและขาดทุนที่เกิดขึ้นเพื่อรับมือกับปัญหานี้ ตอนนี้ก่อนที่เราจะดำเนินการต่อไปเราขอแนะนำให้ทุกคนที่เลือกซื้อขายใช้ CPA หรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อช่วยเตรียมความพร้อมให้กับตนเอง ใช่คุณสามารถใช้ซอฟต์แวร์เตรียมภาษีได้ถ้าคุณรู้สึกมั่นใจว่าคุณเก็บข้อมูลการเทรดได้ดีตลอดทั้งปี แต่ถ้าเกิดคำถามเกี่ยวกับธุรกรรมใด ๆ ที่คุณอาจหลงทางด้วยตัวคุณเองพยายามถอดรหัสคำตอบ ด้วยผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชี CPA หรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่อยู่เคียงข้างคุณคำถามส่วนใหญ่จะสามารถจัดการได้อย่างรวดเร็วและง่ายดาย ดังนั้นวิธีการที่คุณปฏิบัติต่อตัวเลือกในการคืนภาษีของคุณดีแรกมันเป็นเรื่องสำคัญไม่ว่าจะเป็นผู้ถือตัวเลือกหรือนักเขียนตัวเลือก Letrsquos เริ่มต้นด้วยการดูว่าการรักษาภาษีและปัญหาคืออะไรถ้าคุณเป็นเจ้าของตัวเลือก ภาษีสำหรับ Option Buyes เมื่อคุณเป็นเจ้าของตัวเลือกการวางหรือเรียกทั้งหมดมีสามสิ่งที่สามารถเกิดขึ้นได้ อันดับแรกตัวเลือกของคุณอาจหมดอายุไร้ค่าซึ่งในกรณีนี้จำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับตัวเลือกนี้จะเป็นการสูญเสียเงินทุน หากถือเป็นทางเลือกในระยะยาวที่ถือครองมานานกว่าหนึ่งปีขาดทุนจะถือว่าเป็นการสูญเสียเงินระยะยาวแทนที่จะเป็นผลขาดทุนระยะสั้น สิ่งที่สองที่สามารถเกิดขึ้นคือคุณสามารถขายตัวเลือกของคุณก่อนที่จะหมดอายุและความแตกต่างระหว่างราคาที่คุณจ่ายสำหรับตัวเลือกและราคาที่คุณขายสำหรับเป็นกำไรหรือขาดทุนที่คุณต้องรายงานเกี่ยวกับภาษีของคุณ สิ่งที่สามที่สามารถเกิดขึ้นคือคุณสามารถใช้ตัวเลือกวางหรือโทรของคุณ ในกรณีของการวางคุณสามารถใช้ตัวเลือกโดยการขายหุ้นของคุณให้กับนักเขียน ในสถานการณ์เช่นนี้คุณจะหักค่าใช้จ่ายของตัวเลือกการขายออกจากยอดขายและกำไรหรือขาดทุนของคุณอาจเป็นระยะเวลาสั้นหรือระยะยาวขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือหุ้นอยู่ ด้วยตัวเลือกการโทรคุณใช้การโทรโดยการซื้อจำนวนหุ้นที่ต้องการจากตัวเลือกการเขียน จากนั้นคุณจะเพิ่มต้นทุนของตัวเลือกการโทรให้เป็นราคาที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นและนั่นคือต้นทุนของคุณ เมื่อคุณขายหุ้นกำไรหรือขาดทุนของคุณจะเป็นระยะสั้นหรือระยะยาวขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือครองหุ้น ภาษีสำหรับนักเขียนตัวเลือกถ้าคุณเป็นนักเขียนตัวเลือกกฎต่างๆจะแตกต่างกัน แต่โดยทั่วไปแล้วจะแบ่งออกเป็นสองประเภทหลัก อันดับแรกถ้าคุณเขียนตัวเลือกและตัวเลือกนั้นจะหมดอายุลงเนื่องจากการไม่ได้ใช้งานการจ่ายเงินพิเศษที่คุณได้รับจะกลายเป็นเงินทุนระยะสั้น ประการที่สองถ้าคุณเขียนตัวเลือกการโทรหรือเรียกและตัวเลือกดังกล่าวจะได้รับการใช้งานธุรกรรมจะได้รับการปฏิบัติในลักษณะต่อไปนี้: ในกรณีที่มีการใช้ตัวเลือก put thatrsquos ในฐานะนักเขียนที่ทำให้คุณต้องซื้อหุ้นอ้างอิง ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถลดต้นทุนของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีตามจำนวนเงินที่คุณเก็บรวบรวมสำหรับตัวเลือกการขายได้ สำหรับตัวเลือกการโทรคุณต้องเพิ่มเบี้ยประกันภัยที่เก็บรวบรวมกับจำนวนเงินทั้งหมดที่เกิดจากการขายของคุณและกำไรหรือขาดทุนจะได้รับการจัดการตามตาราง D ตามระยะเวลาที่คุณถือหุ้นอยู่ ขณะนี้มีข้อควรพิจารณาอื่น ๆ อีกมากมายในการจัดการกับตัวเลือกและการคืนภาษีของคุณ แต่เช่นเดียวกับปัญหาที่เกิดขึ้นกับภาษีจำนวนมากพวกเขาต้องได้รับการจัดการกับแต่ละบุคคลโดยกำหนดภาพภาษีเฉพาะของคุณ นั่นคือเหตุผลที่ผมขอแนะนำให้จ้างผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อช่วยให้คุณออกไปโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากการค้าทางเลือกของคุณ ได้แก่ straddles ผีเสื้อ condors หรือตำแหน่งอื่น ๆ ที่คุณ arenrsquot แน่ใจว่าบัญชีสำหรับในตารางนั้น D. Top 5 หุ้นเพื่อการกู้คืนด้วยการเพิ่มขึ้น กำไร (กำไร), งบดุลที่แข็งแกร่งและสายผลิตภัณฑ์ใหม่ที่มีประสิทธิภาพ (ทั้งหมดนี้แม้จะมีภาวะเศรษฐกิจถดถอย) หุ้นทั้ง 5 หุ้นนี้น่าจะมีผลประกอบการดีกว่าตลาดในระยะสั้น รับคำแนะนำเกี่ยวกับภาษีสำหรับตัวเลือกหุ้นหาก บริษัท ของคุณมีหุ้นที่ จำกัด การเลือกหุ้นหรือสิ่งจูงใจอื่น ๆ โปรดฟัง มีกับดักภาษีที่มีศักยภาพมาก แต่ยังมีข้อดีทางภาษีที่ใหญ่มากหากคุณเล่นไพ่ของคุณถูกต้อง บริษัท ส่วนใหญ่ให้คำแนะนำด้านภาษีแก่คนทั่วไปเกี่ยวกับสิ่งที่ควรและไม่ควรทำ แต่ก็ไม่ค่อยเพียงพอ มีความสับสนเกี่ยวกับแผนการเหล่านี้และผลกระทบทางภาษีของพวกเขา (ทั้งในทันทีและต่อไป) นี่คือ 10 สิ่งที่คุณควรรู้ถ้าตัวเลือกหุ้นหรือทุนเป็นส่วนหนึ่งของแพคเกจค่าจ้างของคุณ 1. มีออปชันหุ้นอยู่ 2 ประเภท มีตัวเลือกหุ้น (หรือ ISO) และตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (หรือ NSO) พนักงานบางคนได้รับทั้งสองอย่าง แผนของคุณ (และการให้สิทธิ์แก่คุณ) จะแจ้งให้คุณทราบว่าคุณได้รับแบบใด ISOs เป็นภาษีที่ดีที่สุด โดยปกติจะไม่มีภาษีในเวลาที่พวกเขาได้รับและไม่มีภาษีปกติในขณะที่พวกเขากำลังออกกำลังกาย หลังจากนั้นเมื่อคุณขายหุ้นของคุณคุณจะเสียภาษีหวังเป็นเงินทุนระยะยาว ระยะเวลาการได้รับเงินทุนตามปกติคือหนึ่งปี แต่เพื่อให้ได้รับการเพิ่มทุนสำหรับหุ้นที่ได้รับผ่าน ISOs คุณจะต้อง (ก) ถือหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีหลังจากที่คุณใช้ตัวเลือกและ (ข) ขายหุ้นอย่างน้อย สองปีหลังจากที่ ISOs ของคุณได้รับ กฎข้อสองปีหลังจับคนจำนวนมากไม่ทราบ 2. ISOs ติดกับดัก AMT ดังที่ได้กล่าวมาข้างต้นเมื่อคุณใช้ ISO คุณไม่ต้องเสียภาษีเป็นประจำ นั่นอาจจะทำให้คุณรู้สึกแย่กับคุณได้ว่าสภาคองเกรสและ IRS มีความแปลกใจเล็กน้อยสำหรับคุณ: ภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ หลายคนตกใจที่พบว่าแม้ว่าการออกกำลังกายของพวกเขาของ ISO ไม่ก่อให้เกิดภาษีปกติก็สามารถเรียก AMT โปรดทราบว่าคุณไม่สร้างเงินสดเมื่อคุณออกกำลังกาย ISOs ดังนั้นคุณจะต้องใช้เงินทุนอื่นเพื่อจ่าย AMT หรือจัดให้มีการขายหุ้นที่เพียงพอในขณะที่ออกกำลังกายเพื่อจ่าย AMT ตัวอย่าง: คุณได้รับ ISOs เพื่อซื้อหุ้น 100 หุ้นในราคาตลาดปัจจุบันที่ 10 บาทต่อหุ้น สองปีต่อมาเมื่อหุ้นมีมูลค่า 20 ใบคุณออกกำลังกายโดยจ่ายเงิน 10 ครั้งการแพร่กระจาย 10 ครั้งระหว่างราคาการออกกำลังกายกับ 20 ค่าขึ้นอยู่กับ AMT จำนวน AMT ที่คุณจ่ายจะขึ้นอยู่กับรายได้และการหักเงินอื่น ๆ ของคุณ แต่อาจเป็นอัตราแบนรั่วที่ 28 ใน 10 การแพร่กระจายหรือ 2.80 ต่อหุ้น หลังจากนั้นคุณจะขายหุ้นที่มีกำไรคุณอาจสามารถกู้คืน AMT ผ่านสิ่งที่เรียกว่าเครดิต AMT แต่บางครั้งหากสต็อกขัดข้องก่อนที่คุณจะขายคุณอาจติดค้างชำระค่าภาษีขนาดใหญ่สำหรับรายได้ของแฟนทอม นั่นคือสิ่งที่เกิดขึ้นกับพนักงานที่โดนหน้าอกของ dot-com ในปีพ. ศ. 2543 และ 2544 ในปีพ. ศ. 2551 สภาคองเกรสได้มีคำสั่งพิเศษเพื่อช่วยคนงานเหล่านั้นออกไป (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการอ้างสิทธิ์ในความช่วยเหลือนั้นคลิกที่นี่) แต่อย่านับว่า Congress ทำเช่นนั้นอีก หากคุณใช้ ISOs คุณต้องวางแผนอย่างถูกต้องสำหรับภาษี 3. ผู้บริหารจะได้รับตัวเลือกที่ไม่เหมาะสม หากคุณเป็นผู้บริหารคุณมีแนวโน้มที่จะได้รับตัวเลือกทั้งหมดของคุณ (หรืออย่างน้อยที่สุด) เป็นตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง พวกเขาจะไม่ถูกหักภาษีในฐานะที่เป็นมาตรฐาน ISOs แต่อย่างน้อยไม่มี AMT trap เช่นเดียวกับ ISOs จะไม่มีการเสียภาษีในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่เมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่เหมาะสมคุณเป็นหนี้ภาษีเงินได้สามัญ (และถ้าคุณเป็นพนักงานเมดิแคร์และภาษีเงินเดือนอื่น ๆ ) เกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างราคาและมูลค่าตลาดของคุณ ตัวอย่าง: คุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นในราคา 5 บาทต่อหุ้นเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 5. สองปีต่อมาคุณใช้สิทธิเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 10 บาทต่อหุ้น คุณจ่าย 5 เมื่อคุณออกกำลังกาย แต่มูลค่าในเวลานั้นคือ 10 ดังนั้นคุณจึงมี 5 รายได้ค่าชดเชย จากนั้นถ้าคุณถือหุ้นมานานกว่าหนึ่งปีและขายราคาขายที่สูงกว่า 10 (ฐานใหม่ของคุณ) ควรเป็นเงินทุนระยะยาว ตัวเลือกการออกกำลังกายใช้เงินและสร้างภาษีในการบูต นั่นเป็นเหตุผลที่หลาย ๆ คนเลือกที่จะซื้อหุ้นและขายหุ้นในวันเดียวกัน แผนการบางอย่างแม้อนุญาตให้มีการออกกำลังกายแบบไร้เงินสด 4. สต๊อกสินค้าที่ จำกัด ไว้มักหมายถึงภาษีที่ล่าช้า หากคุณได้รับสต็อก (หรือทรัพย์สินอื่นใด) จากนายจ้างของคุณพร้อมกับเงื่อนไขที่แนบมา (เช่นคุณต้องพำนักอยู่สองปีเพื่อเก็บไว้หรือเก็บไว้) กฎการใช้ทรัพย์สินที่ จำกัด พิเศษจะมีผลบังคับใช้ตามมาตรา 83 แห่งประมวลรัษฎากรภายใน กฎมาตรา 83 เมื่อรวมกับผู้ที่อยู่ในตัวเลือกหุ้นทำให้เกิดความสับสนมาก ขั้นแรกให้พิจารณาคุณสมบัติที่ถูก จำกัด นายแครอทกล่าวว่าถ้าคุณอยู่กับ บริษัท นี้เป็นเวลา 36 เดือนคุณจะได้รับเงิน 50,000 หุ้น คุณไม่ต้องจ่ายอะไรให้กับสต็อก แต่จะมอบให้กับคุณในการเชื่อมต่อกับบริการที่มีประสิทธิภาพ คุณไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจนกว่าคุณจะได้รับหุ้น ผล IRS รอ 36 เดือนเพื่อดูว่าจะเกิดอะไรขึ้น เมื่อคุณได้รับหุ้นคุณมีรายได้ 50,000 (หรือมากหรือน้อยกว่านั้นขึ้นอยู่กับว่าหุ้นเหล่านั้นได้ทำในระหว่างนี้) รายได้ถูกเก็บภาษีเป็นค่าจ้าง 5. IRS จะไม่รอตลอดไป ด้วยข้อ จำกัด ที่จะหมดอายุลง IRS จะรอดูสิ่งที่เกิดขึ้นก่อนหักภาษี แต่ข้อ จำกัด บางอย่างจะไม่หมดอายุ ด้วยข้อ จำกัด ที่ไม่มีการหมดอายุดังกล่าว IRS จะประเมินค่าทรัพย์สินภายใต้ข้อ จำกัด เหล่านี้ ตัวอย่าง: นายจ้างของคุณสัญญาว่าจะให้หุ้นถ้าคุณยังคงอยู่กับ บริษัท เป็นเวลา 18 เดือน เมื่อคุณได้รับหุ้นจะเป็นไปตามข้อ จำกัด ถาวรภายใต้ข้อตกลง buysell ของ บริษัท เพื่อขายหุ้น 20 หุ้นต่อหุ้นหากคุณเคยออกจาก บริษัท จ้าง IRS จะรอดู (ไม่มีภาษี) สำหรับ 18 เดือนแรก เมื่อถึงจุดนั้นคุณจะเสียภาษีตามมูลค่าซึ่งอาจเป็น 20 โดยมีข้อ จำกัด ในการขายต่อ 6. คุณสามารถเลือกที่จะถูกหักภาษีได้เร็ว ๆ นี้ กฎของทรัพย์สินที่ถูก จำกัด มักใช้วิธีรอและดูสำหรับข้อ จำกัด ที่จะหมดอายุไปในที่สุด อย่างไรก็ตามภายใต้ whats ที่รู้จักกันเป็น 83 (b) เลือกตั้งคุณสามารถเลือกที่จะรวมถึงมูลค่าของทรัพย์สินในรายได้ของคุณก่อนหน้านี้ (มีผลโดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ) อาจเป็นการตอบโต้ที่ใช้งานง่ายเพื่อเลือกที่จะรวมบางอย่างไว้ในการคืนภาษีของคุณก่อนที่จะต้องใช้ เกมนี้ก็คือการรวมรายได้ไว้ในราคาที่ต่ำเพื่อป้องกันการเพิ่มทุนในอนาคตสำหรับการแข็งค่าในอนาคต ในการเลือกเก็บภาษีปัจจุบันคุณต้องยื่นการเลือกตั้ง 83 (ข) ที่เขียนไว้กับ IRS ภายใน 30 วันนับจากวันที่ได้รับทรัพย์สิน คุณต้องรายงานเกี่ยวกับการเลือกตั้งค่าของสิ่งที่คุณได้รับเป็นค่าตอบแทน (ซึ่งอาจเล็กหรือแม้แต่ศูนย์) จากนั้นคุณจะต้องแนบสำเนาการเลือกตั้งอื่นเข้ากับการคืนภาษีของคุณ ตัวอย่าง: คุณได้รับการเสนอราคาหุ้นโดยนายจ้างของคุณในราคา 5 บาทต่อหุ้นเมื่อหุ้นมีมูลค่า 5 แต่คุณต้องอยู่กับ บริษัท เป็นเวลาสองปีเพื่อที่จะสามารถขายได้ คุณได้ชำระราคายุติธรรมสำหรับหุ้นแล้ว นั่นหมายความว่าการยื่นคำร้องเลือกตั้ง 83 (ข) อาจรายงานว่าไม่มีรายได้ อย่างไรก็ตามโดยการจัดเก็บข้อมูลคุณสามารถแปลงรายได้สามัญในอนาคตให้กลายเป็นเงินทุนได้ เมื่อคุณขายหุ้นมากกว่าหนึ่งปีภายหลังคุณจะดีใจที่คุณยื่นการเลือกตั้ง 7. ข้อ จำกัด ของตัวเลือกข้อ จำกัด ราวกับว่ากฎของทรัพย์สินที่ จำกัด และกฎตัวเลือกสต็อคไม่ซับซ้อนพอแต่ละครั้งคุณต้องจัดการกับกฎทั้งสองชุด ตัวอย่างเช่นคุณอาจได้รับรางวัลตัวเลือกหุ้น (ISOs หรือ NSOs) ที่ จำกัด สิทธิของคุณแก่พวกเขาในช่วงเวลาถ้าคุณอยู่กับ บริษัท IRS โดยทั่วไปรอเพื่อดูว่าเกิดอะไรขึ้นในกรณีเช่นนี้ คุณต้องรอสองปีสำหรับตัวเลือกของคุณที่จะเสื้อกั๊กดังนั้น theres ไม่มีภาษีจนกว่าวันที่ได้รับสิทธิการใช้ จากนั้นกฎตัวเลือกหุ้นจะใช้เวลามากกว่า ในตอนนั้นคุณจะต้องเสียภาษีภายใต้กฎ ISO หรือ NSO แม้จะเป็นไปได้ที่จะทำให้การเลือกตั้ง 83 (ข) สำหรับตัวเลือกหุ้นชดเชย 8. คุณต้องการความช่วยเหลือจากภายนอก บริษัท ส่วนใหญ่พยายามที่จะทำงานที่ดีในการมองหาผลประโยชน์ของคุณ หลังจากที่ทุกตัวเลือกแผนหุ้นถูกนำมาใช้เพื่อสร้างความภักดีและให้สิ่งจูงใจ ยังคงมักจะจ่ายเพื่อจ้างมืออาชีพเพื่อช่วยให้คุณจัดการกับแผนการเหล่านี้ กฎภาษีมีความซับซ้อนและคุณอาจมี ISOs, NSO, หุ้นที่ จำกัด และอื่น ๆ บางครั้ง บริษัท ให้คำแนะนำเกี่ยวกับภาษีและการวางแผนทางการเงินที่เฉพาะเจาะจงแก่ผู้บริหารระดับสูงในฐานะที่เป็นผู้เชี่ยวชาญ แต่พวกเขาไม่ค่อยให้ข้อเสนอนี้สำหรับทุกคน 9. อ่านเอกสารของคุณ Im รู้สึกประหลาดใจเสมอที่จำนวนลูกค้าที่ขอคำแนะนำเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหรือหุ้นที่ จำกัด ได้รับรางวัลที่ไม่มีเอกสารหรือไม่อ่าน หากคุณต้องการคำแนะนำจากภายนอกคุณจะต้องมอบสำเนาเอกสารทั้งหมดให้กับที่ปรึกษาของคุณ เอกสารเหล่านี้ควรรวมถึงเอกสารแผนงานของ บริษัท ข้อตกลงใด ๆ ที่คุณได้ลงนามไว้ซึ่งอ้างถึงในทางเลือกใด ๆ หรือหุ้นที่ จำกัด รวมถึงทุนหรือรางวัลต่างๆ หากคุณได้รับใบรับรองหุ้นจริงให้สำเนาสำเนาเหล่านี้ด้วย แน่นอนว่า Id ขอแนะนำให้อ่านเอกสารของคุณด้วยตัวเองก่อน คุณอาจพบว่าบางคำถามหรือทั้งหมดของคุณได้รับคำตอบจากเอกสารที่คุณได้รับ 10. ระวังส่วนที่หวาดกลัว 409A ท้ายที่สุดระวังส่วนของ Internal Revenue Code เฉพาะที่ 409A ซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2547 หลังจากระยะเวลาของคำแนะนำในการเปลี่ยนผ่านที่สับสนทำให้ตอนนี้มีการกำหนดการชดเชยการผ่อนผันหลายด้าน เมื่อใดก็ตามที่คุณเห็นการอ้างอิงถึงส่วน 409A ที่ใช้กับแผนบริการหรือโปรแกรมโปรดขอความช่วยเหลือจากภายนอกบ้าง สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ 409A คลิกที่นี่ Robert W. Wood เป็นทนายความด้านภาษีที่มีการปฏิบัติทั่วประเทศ ผู้แต่งหนังสือมากกว่า 30 เล่มรวมทั้ง Taxation of Damage Awards amp ชำระเงิน (4 พ. ย. 2552) สามารถติดต่อได้ที่ woodwoodporter การอภิปรายนี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำด้านกฎหมายและไม่สามารถอ้างอิงได้โดยไม่ต้องมีบริการของผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสม